利用云服务建立企业合规战略

时间:2022-08-08

对企业来说,在不久的将来,提供和披露投资级的环境、社会和治理(ESG)绩效的信息,会成为一种必然的要求,而不仅仅是“提倡”。回顾历史,企业这样做尽管更多可能是为了让大众对其被证明的投资者关系和更广泛的声誉加以认可,但当前事实表明,全球监管机构正决心提高标准。

  例如,美国证券交易委员会(SEC)正在努力让公司的可持续发展披露体现透明度、统一性以及最重要的可信度。最重要的是,SEC提议对上市公司与气候相关的财务风险披露进行标准化和强制化,这是一个多管齐下的举措,以稳定杂乱无章的可持续投资活动。

  然而,SEC即将制定的规则,虽然曾受到金融和非金融企业的欢迎,现在却遭到诸多反对。商业领袖和行业团体对该规则——尤其是其中关于合规和报告披露的要求——提出了质疑,指出其会对注册发行人,以及延伸到其价值链上的公司产生严重负担。

  无论如何,我们可以预见SEC将在2022年底前敲定、通过并颁布该规则,其中的合规和报告披露义务将在此后不久生效,或至少是部分生效。显然,当前问题是该规则的最终范围和具体内容尚未完全确定。再加上投资界对可比较的、对决策有用的ESG业绩数据无限的双重需要,"等待和观察 "的办法是不可行的。

  作为回应和准备,企业主管可以通过数据驱动、治理导向的战略,在ESG披露领域的这一震荡变化中确保自己的地位。为此,高管们将需要加强其传统的ESG绩效评价、管理和报告流程。应优先考虑其公司的温室气体(GHG)排放核算、现有的披露控制和程序、气候风险治理框架和监督协议、以及数据保证和验证能力。这至少将为SEC的即时合规管理战略提供基础。

  要想成功执行这些内部改革,并反过来形成一个持久的合规战略,需要企业主管部署一套基于云服务的ESG数据管理和报告平台。这种数字化系统将统筹协调各职能团队和其他数据系统,同时简化数据收集、分析和向各利益相关方报告的过程。

  这些策略中的第一点几乎不需要做过多解释。SEC通过其制定的规则,重点关注企业对其拥有或控制的温室气体排放的披露,以及在某些情况下,对其价值链中间接控制的排放的披露。对于90%以上的企业来说,执行这种全面的排放核算是非常困难的,更何况要将其收集和转化为SEC所关注的与气候相关的企业绩效数据的全部内容。

  因此,高管们首先需要淘汰大多数上市公司采用的基于手工、电子表格的运营排放和气候风险数据收集、整理、存储、检索和报告流程。作为替代,选择基于云服务的数字化平台是一个成熟的可行措施,其能够帮助提高源自资产层面和企业范围内排放的数据的准确性、完整性、时效性,以及其他与气候相关的绩效问题。

  但是,系统只是达到目的的一种辅助工具,系统能够多大程度发挥作用更取决于用户的行动。具体来说,高管们需要明确收集哪些信息,以及对气候风险管理绩效的洞察,以便适当地配置平台的数据管理、分析和报告功能。至于方向,至少在一开始,高管们应该关注两个关键资源。

  首先是SEC对企业气候相关信息披露的进一步解释。这些解释已经发送给少数在SEC注册的发行人,指出了其中明显的内部披露控制失败的问题。具体表现为,公司自愿的(即不受监管的)ESG和企业社会责任(CSR)报告的内容,与传统的、SEC规定的财务披露之间的差异。这些解释将使高管们深入了解SEC对公司气候相关风险和影响的重要性(即财务相关性)的规范性解释,而拟议规则未能对此进行全面阐述。

  令人稍感安心的是,拟议规则在很大程度上是基于自愿的气候相关金融披露工作组(TCFD)框架。SEC也似乎准备采用实质性的确定准则,以及制定和披露气候风险治理框架和监督协议的指导,而这些准则与TCFD所建立的准则是相似的。

  然而,尽管针对其对温室气体排放和其他与气候有关的金融风险的核算要求,拟议规则可能遭到些反对意见,但高管们不能忽视“治理”方面的问题。

  根据TCFD框架,企业被期望披露以下内容,负责监督企业气候风险管理的内部实体、管理气候风险的目标、管理和投资实现这些目标的计划、与气候相关的结果,以及企业开展的气候风险管理工作对财务的影响。

  对于上述所涉及内容,基于云服务的ESG数据管理和报告平台的优势是不言而喻的。无论企业设定什么样的气候风险管理目标,这些系统都能让用户持续了解他们实现目标的进展情况。同时,其他方面的优势还在于,运作与披露有关的气候风险治理框架和监督协议,确保指定人员有能力评估财务影响,并反过来评估短期、中期和长期气候风险管理目标的可行性。

  但是,正如拟议规则提到披露的所有气候相关问题、财务指标和治理部分是不确定的一样,气候风险数据的保证和验证要求也是如此。更具体地说,哪些企业有资格,且被允许对气候相关信息披露中所包含的数据进行必要的独立认证,是不确定的。

  即便如此,高管们必须认识到,支持准确的温室气体排放核算,进而支持气候风险治理和监督的平台,同样也能够辅助进行内部和外部审核。这些平台具备数据标记、整理、存储和检索功能,用户能够很容易地为第三方展示其披露的气候风险管理结果的来源和过程。

  要实现对拟议规则的遵守,甚至满足投资者对ESG数据的需求,需要企业主管根据已经确认的内容立即采取行动。但是,要确保SEC的合规性和ESG的长期卓越表现,还需要更多的努力。

  为了使量化、管理和验证气候风险管理和可持续发展绩效成果的可靠持久的流程得以运行,高管们需要通盘考虑。通过云服务的优势,统筹协调企业团队和系统、提高流程效率、为内部决策提供信息和简化报告工作,用户能够自信地调整他们的SEC合规性,并延伸到更广泛的ESG绩效管理和报告,以应对可能出现的任何需求。


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